根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定，自2020年3月9日至4月30日,，深圳市審計局派出審計組,，對深圳市交通運輸局（以下簡稱：市交通局）、深圳市水務局（以下簡稱：市水務局）,、深圳市建筑工務署（以下簡稱：市工務署）,、深圳市住房保障署（以下簡稱：市住房保障署）等建設單位2017-2019年期間定標發(fā)包的市本級政府投資EPC項目建設情況進行了專項審計調(diào)查，對重要事項進行了必要的延伸和追溯,。

　　一,、被調(diào)查事項的基本情況

　　（一）我市EPC項目管理制度建設情況

　　2015年8月18日,，市政府印發(fā)《關于建設工程招標投標改革的若干規(guī)定》,，提倡大標段或者總承包招標，招標人可采用設計-采購-施工（EPC）等模式確定總承包人或者項目主辦方,。

　　2016年5月18日,，市住建局印發(fā)《EPC工程總承包招標工作指導規(guī)則（試行）》。2014年12月16日,，市水務局印發(fā)《關于加強水務工程設計采購施工總承包項目管理的若干規(guī)定（試行）》,；2017年6月15日，市水務局印發(fā)《深圳市水務局政府投資EPC項目建設管理制度（試行）》,。2020年3月31日,，市交通局印發(fā)《市交通運輸局交通建設項目工程總承包（EPC）管理導則（試行）》,。

　　2018年6月19日，市工務署發(fā)布《政府投資項目EPC工程總承包模式應用及投資風險防控工作指引》,。2019年7月30日,，市交通局直屬事業(yè)單位深圳市交通公用設施建設中心印發(fā)《深圳市交通公用設施建設中心EPC項目建設管理辦法（試行）》。

　?。ǘ┦斜炯壵顿YEPC項目基本情況

　　2017-2019年,，29個建設單位采用公開招標方式，共發(fā)包市本級政府投資EPC項目65個,，涉及交通,、水務、房建,、園林,、裝修等工程類型，合計中標金額526.61億元,。其中,，市交通局、市水務局,、市工務署,、市住房保障署負責建設的EPC項目共28個，合計中標金額351.21億元,。截至2020年2月29日,，上述28個EPC項目已完工12個、在建8個,、未開工8個,，已支付金額34.15億元。

　　二,、審計調(diào)查評價意見

　　審計調(diào)查結(jié)果表明,，作為改革開放的前沿，我市在深化建設項目組織實施方式方面積極探索,，先行先試，在交通,、水務,、房建等市本級政府投資項目中試點采用EPC模式發(fā)包。建設單位能通過公開招標方式產(chǎn)生總承包單位,，市住建局,、市交通局、市水務局,、市工務署,、深圳市交通公用設施建設中心等印發(fā)了EPC項目管理制度,。通過EPC發(fā)包方式提高建設單位的招標效率，減少建設各方協(xié)調(diào)成本,。市交通局,、市水務局、市工務署,、市住房保障署由相關機構(gòu)負責內(nèi)部審計工作,，市交通局、市水務局印發(fā)了內(nèi)部審計工作規(guī)定,。

　　審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn),，市本級政府投資EPC項目還存在部分項目招投標和合同管理不規(guī)范、部分項目建設程序未嚴格履行,、部分項目建設進度滯后,、部分項目投資控制存在風險、項目財務管理不規(guī)范,、項目資金計劃執(zhí)行率不到位,，以及內(nèi)部審計工作還不規(guī)范等問題。

　　三,、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┎糠猪椖空型稑撕秃贤芾聿灰?guī)范

　　1.個別項目評標環(huán)節(jié)不規(guī)范。

　　采用大數(shù)據(jù)審計方式,，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，中山大學附屬第七醫(yī)院（深圳）一期項目保健康復中心室內(nèi)裝飾裝修設計施工一體化工程（EPC）(二次)《評標報告》中無《定性評標匯總表》；深圳市街頭小型公共洗手間項目EPC總承包評標過程增設陳述答辯會,，不符合快速發(fā)包的規(guī)定,。

　　2.未按規(guī)定簽訂總承包合同。

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，深圳市長圳公共住房及其附屬工程總承包（EPC）項目設計采購施工總承包合同簽約主體不符合投標文件約定,，所訂立的合同存在履約風險。

　?。ǘ┎糠猪椖课磭栏衤男薪ㄔO程序

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，截至現(xiàn)場審計結(jié)束日，新城立交工程設計施工總承包（EPC）項目尚未辦理建設工程規(guī)劃許可證,。

　?。ㄈ┎糠猪椖拷ㄔO進度滯后

　　1.未在規(guī)定時間內(nèi)簽訂合同。

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，多個項目未在規(guī)定時間內(nèi)簽訂合同,，其中，市交通局9個,、市水務局1個,、市工務署8個,、市住房保障署1個，占上述單位負責建設項目28個的67.86%,。

　　2.部分項目建設進度滯后,。

　　因部分建設用地延遲移交，中山大學·深圳建設工程項目設計施工總承包（Ⅰ標）實際進度滯后合同工期約60天,；因使用單位對設計方案的修改和確認延誤,，深圳信息職業(yè)技術(shù)學院遷址新建工程（尾工工程）設計采購施工總承包實際進度滯后合同工期約50天；由于受環(huán)保,、用海政策調(diào)整等影響,，深圳機場三跑道擴建工程場地陸域形成及軟基處理工程設計采購施工總承包（EPC）工期滯后；由于項目無法申請圍填海指標,，截至現(xiàn)場審計結(jié)束日,，海濱大道機場段填海工程設計采購施工總承包（EPC）尚未開工；因部分施工區(qū)域涉及用海手續(xù)辦理和紅樹林遷改,，深中通道東人工島建設涉及深圳機場片區(qū)防洪排澇近期工程（第一部分）EPC項目部分工程仍無法施工,。

　　（四）部分項目投資控制存在風險

　　1.部分項目面臨投資控制和合同履行風險,。

　　深圳機場三跑道擴建工程場地陸域形成及軟基處理工程設計采購施工總承包（EPC）項目和海濱大道機場段填海工程設計采購施工總承包（EPC）項目,，所需工程材料價格大幅上漲，而合同價款均約定不調(diào)整,。工程面臨投資增加和合同履行中止風險,。

　　2.個別項目合同價超批復概算。

　　深圳市公安局警察訓練學校兩校區(qū)改造工程項目總概算為2,607萬元,，已簽訂的合同價合計為2,744.43萬元,，超批復總概算137.43萬元。

　　3.部分項目結(jié)算價超合同價較大,。

　　深圳大學西麗校區(qū)建設工程（二期）項目涉長西引水渠改造工程EPC總承包,，經(jīng)咨詢單位審核工程結(jié)算價為971.19萬元，超合同價136.45萬元,，超幅為16.34%,；深圳市政府工程管理服務中心業(yè)務用房改造工程室內(nèi)裝修設計施工一體化工程，經(jīng)咨詢單位審核工程結(jié)算價為2,116.41萬元,，超合同價130.66萬元,，超幅為6.58%；深圳市黨群服務中心項目設計采購施工總承包（EPC）(二次),，經(jīng)市財政投資評審中心審核工程結(jié)算價為4,638.33萬元，超合同價953.33萬元,，超幅為25.87%,。

　?。ㄎ澹╉椖控攧展芾聿灰?guī)范

　　1.存在未按照合同支付工程款情況。

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，抽查的市交通局,、市水務局、市工務署,、市住房保障署共有21個項目的71個合同存在應付未付工程款的情況,，合計金額6,645.19萬元。

　　2.未單獨建立基建賬目,。

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，深圳市聯(lián)網(wǎng)立體停車庫建設項目、福田下沙立體鋼結(jié)構(gòu)公交車庫試點項目,、南山科技園立體鋼結(jié)構(gòu)公交車庫試點項目,、南山中心區(qū)立體鋼結(jié)構(gòu)公交車庫試點項目前期費用545.68萬元，以及深圳市長圳公共住房及其附屬工程全過程咨詢代理費9.8萬元,，均作為部門預算進行財務處理,，未單獨建賬，未按項目單獨核算,。

　?。╉椖抠Y金計劃執(zhí)行率不到位

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2017-2019年度,，抽查的市交通局,、市水務局、市工務署,、市住房保障署共有22個項目存在資金計劃執(zhí)行率不到位情況,，年度投資計劃（預算）資金余額21,528.32萬元未充分發(fā)揮效益。

　?。ㄆ撸﹥?nèi)部審計工作還不規(guī)范

　　1.部分單位負責財務工作的機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責 ,。

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市交通局由財務審計處,，市住房保障署由市住建局財務審計處履行內(nèi)部審計職能,，不符合《廣東省內(nèi)部審計工作規(guī)定》（粵府令第259號）第六條第四款“單位負責財務工作的機構(gòu)不得同時履行內(nèi)部審計職責”的規(guī)定。

　　2.部分單位內(nèi)部審計制度建設滯后,，內(nèi)部審計工作不到位,。

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市工務署2019年年度內(nèi)部審計項目計劃4項,，目前仍處于審計報告征求意見階段,，未能提交2019年度內(nèi)部審計整改報告。截至現(xiàn)場審計結(jié)束日，已制定《深圳市建筑工務署內(nèi)部審計管理辦法》,，目前亦處于征求意見階段,。

　　四、審計調(diào)查建議

　?。ㄒ唬┙ㄗh我市相關行業(yè)主管部門和建設單位以改革創(chuàng)新為統(tǒng)領,，發(fā)揮深圳創(chuàng)建中國特色社會主義先行示范區(qū)的優(yōu)勢，認真研究住建部,、國家發(fā)改委聯(lián)合印發(fā)的《房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包管理辦法》,，總結(jié)本行業(yè)、本單位試點EPC項目的經(jīng)驗和教訓,，相應完善和調(diào)整EPC項目管理制度,，規(guī)范EPC項目的招標投標、建設實施,、投資控制,、進度控制和質(zhì)量控制等工作，促進投資效益提升,。

　?。ǘ┙ㄗh建設單位審慎選擇招標時點，積極探索招標方式,，充分發(fā)揮EPC模式的優(yōu)勢,，避免項目投資風險和建設管理難度。

　?。ㄈ┙ㄗh建設單位根據(jù)項目實際選擇合同價模式,，公平合理設置合同風險條款，合理分擔市場風險,，避免因工期延誤,、建材價格波動等因素影響建設進度，導致投資控制風險,，甚至產(chǎn)生合同違約的情況,。

　　五、被調(diào)查單位的整改情況

　　審計結(jié)束后,，被調(diào)查單位采取措施,，積極整改。

　　市交通局將在寶安區(qū)法定圖則調(diào)整后,，按程序申報新城立交工程設計施工總承包（EPC）項目建設工程規(guī)劃許可證,。組織研究海濱大道機場段建設方案，根據(jù)合同約定依法依規(guī)處理合同履行終止問題,。已完成政府投資項目單獨建帳工作,。積極協(xié)調(diào)相關部門下達項目資金支付指標,，公交立體停車庫三個試點項目已完成技術(shù)模式及實施方案研究課題資金支付。

　　市水務局在后續(xù)項目合同管理中,，將工程建設項目管理系統(tǒng)納入智慧水務板塊,，及時提醒督促相關單位按時完成合同簽訂工作，對于合同簽訂延誤造成的不良影響,，依據(jù)相關文件規(guī)定，申請追究相關單位責任,。2020年5月9日,，市海洋漁業(yè)局正式批復深中通道東人工島建設涉及深圳機場片區(qū)防洪排澇近期工程（第一部分）EPC項目用海申請，導致項目進展滯后的問題得到解決,。協(xié)調(diào)相關部門落實款項出處,，督促相關單位辦理付款申請。出臺《深圳市水務局部門預算執(zhí)行考核管理辦法（試行）》,，對預算執(zhí)行和調(diào)整情況進行動態(tài)考核,，規(guī)范資金高效使用。建立政府投資項目進度督辦機制,，提高固定資產(chǎn)投資率,。

　　市工務署于2020年8月印發(fā)《深圳市建筑工務署工程管理中心招標流程指引（第二版）》，規(guī)范相關程序性工作,。組織員工培訓及制度宣貫,，強化合同管理。組織召開研究進度滯后項目專題會,，加大政府工程建設的協(xié)調(diào)推進力度,。對項目的工期管理課題開展研究，實現(xiàn)進度計劃管理系統(tǒng)化,、規(guī)范化,、信息化。按照市委市政府要求,，依法依規(guī)加快推進深圳機場三跑道擴建工程場地陸域形成及軟基處理工程設計采購施工總承包（EPC）項目相關工作,，切實減少投資控制和合同履行風險。進一步加強項目管理,，確保深圳市公安局警察訓練學校兩校區(qū)改造工程在概算批復范圍內(nèi)完成建設,。項目招標前組織相關單位溝通完善需求，實施過程中對重大功能需求變化進行評審,，最大程度避免合同結(jié)算價超過合同價,。繼續(xù)加強款項支付管理，持續(xù)跟蹤支付情況,?？茖W申報資金計劃，解決項目推進及結(jié)算過程中的問題，進一步提高財政資金使用效益,。已完成2019年計劃開展的4個內(nèi)部審計項目,。2020年8月7日，正式印發(fā)執(zhí)行《深圳市建筑工務署內(nèi)部審計工作管理暫行辦法》,。

　　市住房保障署已與聯(lián)合體中標各方共同簽訂了長圳公共住房及其附屬工程總承包（EPC）合同補充協(xié)議,。完成了長圳公共住房及其附屬工程總承包（EPC）項目4筆款項支付。進一步加強資金預算的編報和執(zhí)行管理,，落實好年度預算執(zhí)行督辦,，切實提高資金預算執(zhí)行率，確保充分發(fā)揮好財政資金效益,。

　　市環(huán)境衛(wèi)生處開展自查自糾,，組織學習規(guī)范性文件，完善內(nèi)控機制,，規(guī)范招投標工作,。

深圳市審計局

2020年10月12日